解析 | 税改后如何有效管控财务报销流程、审核、自动分录等工作?

解析 | 税改后如何有效管控财务报销流程、审核、自动分录等工作?

深度洞察2019年03月26日 1,172

 

前几天看到财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》,瞬间嗅到了大家浓浓的疑惑,所以赶紧来为大家提供满满的干货解析啦。

跟着小编一起来看看,本次公告对于财务小伙伴们“报销处理时”的相关改变吧。

 

一、税率变更

1、制造业等行业的增值税税率从16%改为13%;

2、交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物税率从10%改为9%;

3、现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务等6%税率保持不变。

 

序号 税目 税率
1 销售或者进口货物(除9-12项外) 13%
2 加工、修理修配劳务 13%
3 有形动产租赁服务 13%
4 不动产租赁服务 9%
5 销售不动产 9%
6 建筑服务 9%
7 运输服务 9%
8 转让土地使用权 9%
9 饲料、化肥、农药、农机、农膜 9%
10 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 9%
11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 9%
12 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 9%
13 邮政服务 9%
14 基础电信服务 9%
15 增值电信服务 6%
16 金融服务 6%
17 现代服务 6%
18 生活服务 6%
19 销售无形资产(除土地使用权外) 6%
20 出口货物 0%
21 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 0%

需要注意的是:

增值税税率的适用是以纳税义务发生时点执行的税率为准

即,4月1日前的业务仍适用老税率,4月1日后发生的业务适用新税率。

 

二、扩大进项抵扣范围

将国内旅客运输服务纳入抵扣范围

1、可抵扣运输服务的票据类型

(1)增值税专用发票

(2)增值税电子普通发票

(3)航空运输电子客票行程单

(4)铁路车票

(5)公路客票、水路客票:需要符合发票监制章是最新的“国家税务总局**税务局”,并且标有“**客票”的字样

2、取得合法抵扣凭据后,应如何计算进项税额(即如何抵扣)

(1)纳税人取得增值税专用发票的,按照发票注明的税额

(2)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

例如:

增值税电子普通发票 1

需要注意的是:

滴滴打车费用在本次改革的范围内(个别地方可能会存在差异)

正如上面的这张滴滴开具的电子发票,可以直接根据票面税额68.82进行抵扣哦!(纸质普票确定是不可以的哟~)

(3)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

例如:

航空运输电子客票行程单 2

上图的这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣的税额=(260+70)/(1+9%)*9%=27.25;

(4)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

例如:

火车票 3

这张火车票

可以抵扣的税额= 1568.5/(1+9%)*9%=129.5;

当然记得要4月1日后的车票才可以哦!

(5)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

例如:

汽车票机打发票 4

像上述这张汽车票

可以抵扣的税额= 49.5/(1+3%)*3%=1.44;

需要注意的是:

1、凭证上必须注明了旅客身份信息

比如:公交车票,由于票面是不存在旅客身份信息的,所以不可以抵扣;

2、即便取得了合法的抵扣凭证也并不能代表可以抵扣进项税,还需要符合抵扣的一般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,那也是不得抵扣的;

比如:

(1) 员工报销flyback探亲的飞机票等,属于员工福利,所以即便取得合法的抵扣凭据,也不可以抵扣进项税;

(2) 员工报销帮客户订的火车票,属于业务招待费,同样,即便取得合法的抵扣凭据也不可以抵扣进项税额;

 

财务小伙伴们看完上述的解析,是不是瞬间发现增加了好多工作量?

拿到员工的报销单和发票后,需要识别发票类型,若能抵扣,需要根据不同的计算公式,手动计算税额并记账

 

然而

如果您已经使用了

“汇联易”

那么恭喜您~

我们将实时

针对本次税改

为您提供-自动价税分离!!

汇联易价税分离 5

结合汇联易现有的流程管控、自动审核、自动分录生成器等功能,可以大大解放财务小伙伴们的繁复工作。

无纸化报销是企业报销制度发展的必然趋势,电子发票的开具、流转(存储)、报销等全流程线上化,为推进无纸化报销作出了巨大的贡献。

汇联易作为一站式商旅及费用管理平台,提供电子化差旅申请、商旅预订、费用报销、财务记账等功能及服务,为企业的运营管理成本降低、为员工的报销流程简化、为财务团队的工作效率提升,势必为无纸化报销的推进尽一切努力。

 

 

 

电话咨询

免费热线

400 829 7878

企业注册
预约演示