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差旅费用怎么进行税前扣除?

差旅费用怎么进行税前扣除?

行业资讯2018年07月10日 2,427

  

今天,我们的生活会变得越来越现代,生活在现在的社会里,我们的生活会轻松很多,比如,我们的很多事情都可以通过APP来进行,比如出现的一些报销软件报销系统,差旅费用税前扣除历来是一个充满税收风险和争议的话题,由于差旅费用的有关凭证通常是旅客运输服务的票据、餐饮服务和住宿服务发票等,导致企业正当的差旅活动与个人消费难以区分;如果差旅费用单次报销额度过大也容易引起税务机关质疑。

  

除此之外,差旅费用税前扣除还包括财务核算主观因素导致的两大风险:一是核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围,将业务招待费、福利费作为差旅费用核算,主要包括以下三种情形:1.差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用;2.所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为;3.所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。二是差旅支出多为有关人员垫付,企业以费用报销的方式取得发票,导致发票使用容易出现违规情况,主要包括:1.差旅人员找发票虚列支出,其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形;2.发票报销品名不实,例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费;3.超标费用多报少支,如差旅人员发生费用超出企业报销标准,企业只按报销标准支付费用但全额在税前扣除。

  

报销经常在我们的生活中被触动,我们可以发现报销对一个企业来说是非常重要的。既然报销这么重要,报销最重要的是什么?让我们一起来看看。也许每个人都有自己的看法,小编认为一个好的报销制度非常重要。为避免发生上述风险,对于差旅费用的报销,企业需要注意以下事项:

  

一、由于差旅费用难以和个人消费等支出区分,除凭发生费用的凭证报销外,还应当有必要的佐证,以证实发生的费用确实与企业取得收入有关,而且不属于与取得收入无关的支出,如企业制定的报销差旅费用的有关标准和流程的规章制度,载明出差人员、目的地、时间、事由的相关审批单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的备注说明。

  

二、将业务招待支出、集体福利或个人消费支出与正常差旅支出区别开来。对于企业直接支出的差旅费用,根据出行的性质判断发生的支出属于何种费用并计入有关二级科目;对于差旅人员垫付资金,而后由企业报销并取得原始凭证的,可以由差旅人员按照企业的差旅费用报销制度将差旅费用、业务招待费用和福利费用的凭证作出区分,分类报销。

  

三、注意发票风险。对于企业直接支出的差旅费用,应当注意按照三流一致的原则进行结算并取得相应原始凭证。

 

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